Faedah Cukai Elaun Modal Bulldozer Malaysia | Panduan Lengkap 2024

Maksimumkan penjimatan cukai dengan elaun modal bulldozer di Malaysia. Pelajari kadar susut nilai Jadual 3, faedah pembiayaan vs tunai, dan pilihan deposit 0% untuk pengoptimuman cukai.

Apabila Ahmad membeli bulldozer RM500,000 dan menyedari dia boleh menuntut faedah cukai yang signifikan sambil memelihara aliran tunai melalui pembiayaan, dia mendapati bahawa memahami faedah elaun modal boleh menjimatkan RM50,000-100,000+ setiap tahun dalam cukai sambil mengekalkan kecairan perniagaan.

Elaun modal adalah salah satu insentif cukai paling berkuasa yang tersedia untuk syarikat pembinaan Malaysia, namun ramai kontraktor terlepas peluang untuk mengoptimumkan kedudukan cukai mereka semasa memperoleh peralatan berat.

Apakah Elaun Modal di Malaysia?

Elaun modal adalah setara sistem cukai Malaysia dengan susut nilai, membolehkan perniagaan menuntut potongan cukai ke atas perbelanjaan modal sepanjang hayat berguna aset. Tidak seperti susut nilai perakaunan, kadar dan kaedah elaun modal ditentukan secara khusus oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN).

Rangka Kerja Undang-undang:

Akta Cukai Pendapatan 1967:

• Jadual 3: Klasifikasi jentera dan peralatan
• Seksyen 61: Peruntukan Elaun Awal (IA)
• Seksyen 62: Pengiraan Elaun Tahunan (AA)
• Seksyen 63: Elaun modal dipercepatkan

Garis Panduan LHDN:

• Keputusan Awam No. 1/2018: Garis panduan elaun modal
• Klasifikasi Jadual 3 peralatan pembinaan
• Peraturan pelupusan dan elaun/caj pengimbangan

Jenis Elaun Modal:

1. Elaun Awal (IA):

• Potongan sekali dalam tahun pertama penggunaan
• 20% kos peralatan untuk item Jadual 3
• Dituntut sebagai tambahan kepada Elaun Tahunan
• Tidak boleh dibawa ke hadapan jika pendapatan tidak mencukupi

2. Elaun Tahunan (AA):

• Potongan susut nilai tahunan
• 20% kaedah garis lurus untuk Jadual 3
• Dituntut setiap tahun sehingga habis dihapus kira
• Boleh dibawa ke hadapan ke tahun-tahun akan datang

3. Elaun Modal Dipercepatkan:

• Insentif dipertingkat untuk industri/lokasi tertentu
• Kadar IA dan AA yang ditingkatkan untuk pelaburan yang layak
• Tersedia untuk peralatan berteknologi tinggi dalam sektor tertentu

Klasifikasi Elaun Modal Bulldozer

Kategori Peralatan Jadual 3:

Bulldozer termasuk di bawah “Kilang am dan jentera” dalam Jadual 3, layak untuk:

Kadar Elaun Standard:

• Elaun Awal (IA): 20% dalam Tahun 1
• Elaun Tahunan (AA): 20% kaedah garis lurus
• Tempoh hapus kira penuh: 5 tahun

Peralatan Layak:

• Bulldozer jenis trek (siri D6, D7, D8, D9)
• Bulldozer roda
• Dozer perayap dengan teknologi GPS
• Bulldozer terpakai (berdasarkan harga pembelian)

Contoh Klasifikasi Peralatan:

Bulldozer Caterpillar D6T:

• Klasifikasi Jadual 3: ✅ Layak
• Kos: RM650,000
• Tahun 1 IA: RM130,000 (20%)
• Tahun 1 AA: RM130,000 (20%)
• Jumlah potongan Tahun 1: RM260,000

Komatsu D65WX Wheel Dozer:

• Klasifikasi Jadual 3: ✅ Layak
• Kos: RM580,000
• Tahun 1 IA: RM116,000 (20%)
• Tahun 1 AA: RM116,000 (20%)
• Jumlah potongan Tahun 1: RM232,000

Pengiraan Elaun Modal Langkah-demi-Langkah

Contoh: Pembelian Bulldozer RM500,000

Pengiraan Tahun 1:

• Kos pembelian: RM500,000
• Elaun Awal (20%): RM100,000
• Elaun Tahunan (20%): RM100,000
• Jumlah tuntutan Tahun 1: RM200,000
• Kos tidak ditolak yang tinggal: RM300,000

Pengiraan Tahun 2-5:

• Elaun Tahunan: RM100,000 setahun
• Tahun 2-3: RM100,000 setiap tahun
• Tahun 4: RM100,000 (tahun akhir)
• Jumlah potongan 5 tahun: RM500,000 (100%)

Jadual Elaun Modal:

Tahun	Elaun Awal	Elaun Tahunan	Jumlah Tuntutan	Kumulatif
1	RM100,000	RM100,000	RM200,000	RM200,000
2	-	RM100,000	RM100,000	RM300,000
3	-	RM100,000	RM100,000	RM400,000
4	-	RM100,000	RM100,000	RM500,000
5	-	-	-	RM500,000

Pengiraan Penjimatan Cukai mengikut Tahap Pendapatan

Kadar Cukai Korporat (2024):

Perusahaan Kecil dan Sederhana (PKS):

• RM600,000 pertama: Kadar cukai 17%
• Lebihan RM600,000: Kadar cukai 24%

Syarikat Bukan-PKS:

• Semua pendapatan: Kadar cukai 24%

Contoh Penjimatan Cukai:

Senario 1: Syarikat PKS (RM2 juta pendapatan tahunan)

• Kos bulldozer: RM500,000
• Elaun modal Tahun 1: RM200,000
• Kadar cukai untuk potongan ini: 24%
• Penjimatan cukai Tahun 1: RM48,000
• Jumlah penjimatan cukai 5 tahun: RM120,000

Senario 2: PKS Kecil (RM800,000 pendapatan tahunan)

• Kos bulldozer: RM500,000
• Elaun modal Tahun 1: RM200,000
• Kadar cukai: 17% (RM600k pertama) + 24% (lebihan)
• Penjimatan cukai Tahun 1: RM42,000
• Jumlah penjimatan cukai 5 tahun: RM105,000

Senario 3: Kontraktor Besar (RM10 juta pendapatan tahunan)

• Kos bulldozer: RM800,000
• Elaun modal Tahun 1: RM320,000
• Kadar cukai: 24%
• Penjimatan cukai Tahun 1: RM76,800
• Jumlah penjimatan cukai 5 tahun: RM192,000

Pembiayaan vs Pembelian Tunai: Perbandingan Cukai

Faedah Cukai Pembelian Tunai:

Kelebihan:

• Elaun modal penuh ke atas keseluruhan jumlah pembelian
• Tiada komplikasi perbelanjaan faedah
• Pemilikan sepenuhnya dari hari pertama
• Pengiraan cukai yang lebih mudah

Kelemahan:

• Menguras modal kerja dengan segera
• Tiada potongan faedah tambahan
• Kos peluang penggunaan tunai
• Kesan aliran tunai yang lebih tinggi

Faedah Cukai Pembiayaan:

Potongan Cukai Tambahan:

• Elaun modal ke atas kos peralatan
• Tambah potongan perbelanjaan faedah pinjaman
• Memelihara modal kerja untuk operasi
• Faedah cukai yang dimanfaatkan

Contoh Potongan Gabungan: Bulldozer RM500,000 dibiayai pada 8.5% setahun, 48 bulan:

• Elaun modal Tahun 1: RM200,000
• Perbelanjaan faedah Tahun 1: RM38,000
• Jumlah potongan Tahun 1: RM238,000
• Faedah cukai tambahan: RM9,120 (kadar cukai 24%)

Perbandingan Cukai 5 Tahun:

Pembelian Tunai (bulldozer RM500,000):

• Jumlah potongan: RM500,000 (elaun modal sahaja)
• Penjimatan cukai (kadar 24%): RM120,000
• Kos bersih selepas cukai: RM380,000

Pembelian Pembiayaan (bulldozer RM500,000, 48 bulan):

• Elaun modal: RM500,000
• Perbelanjaan faedah: RM95,000 (jumlah)
• Jumlah potongan: RM595,000
• Penjimatan cukai (kadar 24%): RM142,800
• Faedah tambahan: RM22,800

Elaun Modal Peralatan Terpakai

Prinsip Utama:

Asas Elaun:

• Berdasarkan harga pembelian anda, bukan kos asal
• Kadar Jadual 3 penuh terpakai (20% IA + 20% AA)
• Umur peralatan tidak mempengaruhi kadar elaun
• Keperluan keadaan dan fungsi

Contoh Peralatan Terpakai:

Pembelian CAT D6T 5 Tahun:

• Harga pembelian anda: RM350,000
• Harga asal baharu: RM650,000 (tidak berkaitan untuk cukai)
• Tahun 1 IA: RM70,000 (20% daripada RM350,000)
• Tahun 1 AA: RM70,000 (20% daripada RM350,000)
• Jumlah tuntutan Tahun 1: RM140,000

Pengiraan Penjimatan Cukai:

• Potongan Tahun 1: RM140,000
• Kadar cukai: 24%
• Penjimatan cukai Tahun 1: RM33,600
• Jumlah penjimatan 5 tahun: RM84,000

Kelebihan Peralatan Terpakai:

Keperluan Modal Lebih Rendah:

• Jumlah pembiayaan yang lebih kecil diperlukan
• Tempoh bayar balik yang lebih cepat
• Potensi ROI yang lebih tinggi
• Pengurangan kos insurans dan pembiayaan

Faedah Cukai Yang Sama:

• Kadar elaun modal penuh
• Potongan faedah jika dibiayai
• Pelepasan cukai segera
• Tempoh hapus kira 5 tahun yang sama

Menuntut Elaun Modal: Langkah Praktikal

Keperluan Dokumentasi:

Rekod Penting:

• Invois pembelian dengan penerangan peralatan yang jelas
• Pesanan penghantaran menunjukkan tarikh penggunaan perniagaan
• Sijil pemasangan dan pentauliahan
• Polisi insurans dan dokumen pendaftaran

Bukti Sokongan:

• Log penggunaan peralatan
• Kontrak projek menunjukkan penggunaan peralatan
• Rekod penyelenggaraan membuktikan penggunaan perniagaan
• Gambar peralatan di tapak kerja

Prosedur Pemfailan:

Penyata Cukai Tahunan (Borang C):

• Jadual 34: Tuntutan elaun modal
• Penyelenggaraan daftar aset terperinci
• Lembaran kerja pengiraan berasingan
• Pemfailan dokumentasi sokongan

Tuntutan Tahun Pertama:

1. Tarikh Pembelian Peralatan: Rekod tarikh perolehan
2. Tarikh Penggunaan Perniagaan: Nota bila peralatan mula menjana pendapatan
3. Pengiraan Tuntutan: Aplikasi IA + AA dalam tahun penggunaan
4. Pemfailan Dokumentasi: Kekalkan pengekalan rekod 7 tahun

Kesilapan Tuntutan Biasa:

❌ Menuntut dari tarikh pembelian bukannya tarikh penggunaan ✅ Tuntut dari tarikh penggunaan perniagaan pertama

❌ Mencampurkan penggunaan peribadi dan perniagaan tanpa peruntukan
✅ Pro-rata jika penggunaan campuran, kekalkan log penggunaan

❌ Menuntut kategori peralatan tidak layak ✅ Sahkan klasifikasi Jadual 3 sebelum menuntut

❌ Dokumentasi dan penyimpanan rekod yang lemah ✅ Kekalkan jejak audit lengkap dan dokumen sokongan

Soalan Lazim

1. Apakah elaun modal untuk bulldozer di Malaysia?

Elaun modal ialah susut nilai cukai yang dituntut ke atas pembelian bulldozer, mengurangkan pendapatan bercukai. Item Jadual 3 seperti bulldozer layak untuk Elaun Tahunan (AA) 20% dan Elaun Awal (IA) 20%, memberikan pelepasan cukai segera dan penjimatan cukai berterusan. Ini boleh menjimatkan beribu ringgit cukai setiap tahun.

2. Berapa banyak cukai yang boleh saya jimatkan dengan elaun modal bulldozer?

Penjimatan cukai bergantung kepada kadar cukai pendapatan anda. Untuk bulldozer RM500,000, anda boleh menuntut RM200,000 (20% IA + 20% AA) dalam Tahun 1, menjimatkan RM34,000-48,000 cukai untuk syarikat dalam kurungan cukai 17-24%. Lebih dari 5 tahun, jumlah penjimatan mencapai RM85,000-120,000.

3. Adakah pembiayaan lebih baik daripada pembelian tunai untuk faedah cukai?

Pembiayaan sering memberikan faedah cukai yang lebih baik kerana anda boleh menuntut kedua-dua elaun modal dan potongan perbelanjaan faedah pinjaman serentak. Ini memelihara aliran tunai sambil memaksimumkan pelepasan cukai. Untuk bulldozer RM500,000, pembiayaan boleh memberikan tambahan RM20,000+ faedah cukai berbanding pembelian tunai.

4. Bolehkah saya menuntut elaun modal untuk bulldozer terpakai?

Ya! Elaun modal terpakai untuk bulldozer baharu dan terpakai selagi ia digunakan untuk penjanaan pendapatan perniagaan. Elaun adalah berdasarkan harga pembelian anda, bukan kos asal semasa baharu. Peralatan terpakai menawarkan faedah 20% IA + 20% AA yang sama.

5. Peralatan apakah yang layak untuk elaun modal Jadual 3?

Kebanyakan peralatan pembinaan layak termasuk bulldozer, jengkaut, pemuat roda, grader motor, kren, dan kompakter. Peralatan mesti digunakan untuk penjanaan pendapatan perniagaan untuk layak mendapat 20% Elaun Awal tambah 20% Elaun Tahunan di bawah klasifikasi Jadual 3.

---

Bersedia untuk mengoptimumkan kedudukan cukai anda? Hubungi ING HENG Credit Sdn Bhd untuk pembiayaan peralatan cekap cukai. Pasukan kami memahami faedah cukai peralatan dan menawarkan pembiayaan yang distruktur untuk memaksimumkan faedah elaun modal dengan pilihan deposit 0%. Hubungi kami hari ini untuk membincangkan strategi cukai dan keperluan pembiayaan anda.

ING HENG Credit - Rakan Kongsi Pembiayaan Peralatan Anda
Memperkasakan perniagaan Malaysia dengan penyelesaian pembiayaan peralatan yang fleksibel dan mudah diakses.